사업을 하다 보면 원재료부터 광고비, 사무용품, 각종 구독료까지 카드로 결제할 일이 많습니다.
개인적인 지출과 사업비가 한 카드에 섞이면 세금 신고나 장부 정리를 할 때 거래내역을 하나씩 다시 구분해야 합니다.
이럴 때 많이 듣는 것이 사업용 신용카드입니다.
이름만 보면 별도의 카드를 새로 발급받아야 할 것 같고, 법인카드와 무엇이 다른지도 헷갈립니다.
사업용 신용카드가 무엇인지부터 등록과 사용 방법, 주의할 점까지 정리해보겠습니다.
사업용 신용카드란 무엇인가요?
사업용 신용카드는 개인사업자가 사업 관련 경비에 사용하는 신용카드를 국세청에 등록하는 제도입니다.
등록한 카드의 사용내역은 홈택스나 손택스에서 조회할 수 있고, 부가가치세 신고 때 카드 매입자료를 정리하는 데 활용됩니다.
별도의 특별한 카드 상품을 뜻하는 것은 아닙니다.
법인카드와는 무엇이 다른가요?
개인사업자의 사업용 신용카드와 법인카드는 카드 명의부터 다릅니다.
- 개인사업자: 사업자 본인 명의 신용카드를 국세청에 등록
- 법인사업자: 법인 명의로 신용카드를 발급
법인 명의 신용카드는 별도의 홈택스 등록 없이 사업용 신용카드에 해당합니다.
개인사업자가 사용하는 사업용 신용카드는 법인카드처럼 새로운 종류의 카드가 생기는 것이 아니라, 본인 명의 카드를 사업용으로 등록해 관리한다는 차이가 있습니다.
어떻게 등록하나요?
이미 가지고 있는 사업자 본인 명의 신용카드를 등록할 수 있습니다.
따라서 사업용 신용카드 등록을 위해 반드시 새로운 카드를 발급받아야 하는 것은 아닙니다.
생활비와 사업비를 같은 카드로 자주 결제한다면 기존 카드 하나를 사업 전용으로 정하거나 별도 카드를 발급받아 사용하는 편이 관리하기 좋습니다.
홈택스에서는 다음 순서로 등록합니다.
- 홈택스에 로그인합니다.
계산서·영수증·카드로 들어갑니다.신용카드 매입을 선택합니다.사업용신용카드 등록 및 조회에서 카드를 등록합니다.
손택스에서는 전체메뉴 → 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 → 신용카드 매입 → 사업용신용카드 등록에서 등록합니다.
본인 명의 신용카드는 최대 50개까지 등록할 수 있으며, 국세청의 사업용 신용카드 등록 대상에서 직불카드와 가족카드는 제외됩니다.
등록한 다음 달부터 홈택스나 손택스에서 월별 사용내역을 조회할 수 있습니다.
부가가치세 신고 때도 거래처별 카드 사용액을 일일이 정리하는 대신 사업용 신용카드로 매입한 합계금액을 활용할 수 있어 카드 지출 관리가 간단해집니다.
어떻게 사용하면 될까요?
사무용품, 원재료, 광고비, 업무용 프로그램 등 사업을 위해 발생한 지출에 사용합니다.
카드 자체보다 실제로 어디에 돈을 썼는지가 중요합니다.
사업용으로 정한 카드에는 가급적 개인적인 소비를 섞지 않고, 거래내역을 주기적으로 확인하는 것이 좋습니다.
사업용 카드면 모두 비용처리될까요?
국세청에 사업용 신용카드로 등록했다고 모든 결제금액이 사업 경비가 되는 것은 아닙니다.
사업과 관련된 지출이어야 필요경비로 인정됩니다.
개인 쇼핑이나 가족을 위한 지출처럼 사업과 관계없는 소비는 사업용 카드로 결제했더라도 사업 경비에 포함하면 안 됩니다.
즉 사업용 카드 등록과 비용 인정은 별개의 문제입니다.
부가세도 모두 공제될까요?
사업 경비에 해당하는지와 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 있는지도 구분해야 합니다.
사업과 무관한 지출이나 가사 관련 지출을 비롯해 부가가치세법상 공제가 제한되는 매입은 사업용 카드로 결제해도 매입세액을 공제받을 수 없습니다.
접대 관련 지출이나 비영업용 승용차 관련 매입처럼 별도의 불공제 규정이 적용되는 경우도 있습니다.
따라서 사업용 카드로 결제했다는 사실만으로 비용처리나 부가세 공제가 자동으로 결정되지는 않습니다.
홈택스에 ‘공제’로 나오면 그대로 신고해도 될까요?
홈택스에서는 카드 사용처의 사업자 유형과 업종 등을 바탕으로 매입세액 공제 여부를 분류해 보여줍니다.
실제 사용 목적까지 국세청이 자동으로 판단하는 것은 아닙니다.
사업자가 거래내역을 확인한 뒤 실제 사업 관련 지출인지 판단하고, 필요한 경우 홈택스나 손택스에서 공제·불공제 여부를 변경해야 합니다.
국세청도 사업용 신용카드로 개인적인 비용을 결제하고 해당 금액의 매입세액을 공제한 경우를 잘못된 신고 사례로 안내하고 있습니다.
개인적인 결제를 했다면?
사업용으로 사용하는 카드로 개인 물품을 결제했다고 해서 카드 등록을 취소할 필요는 없습니다.
해당 거래를 사업 경비에서 제외하고, 부가세 매입세액 공제 대상에도 포함하지 않도록 구분하면 됩니다.
이런 거래가 많아질수록 신고 전에 다시 확인해야 할 내역도 늘어납니다. 사업용으로 정한 카드는 사업 관련 결제에만 사용하는 것이 관리에 유리합니다.
사업용 신용카드, 이렇게 관리하세요
사업용 신용카드는 세금을 자동으로 줄여주는 카드가 아닙니다.
사업 지출과 개인 지출을 구분하고, 카드 사용내역을 세금 신고 자료로 관리하기 위한 제도입니다.
본인 명의 카드 가운데 사업에 사용할 카드를 정해 국세청에 등록하고, 이후에는 실제 사업 관련 지출인지 구분해서 관리하세요.
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